根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，县审计局派出审计组，自2019年6月20日至2019年12月26日，对旬阳县关口镇蒿塔村移民搬迁安置点护坡（挡墙）工程进行了结算审计。根据《陕西省国家建设项目审计条例》第十条的规定，涉及工程结算造价的审核由陕西恒瑞项目管理有限公司承担，并依法对其审核结果承担责任。旬阳县关口镇人民政府对其提供的工程资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目概况

旬阳县关口镇蒿塔村移民搬迁安置点护坡（挡墙）工程由旬阳县发改局以旬发改农经〔2016〕160号文件批准立项，立项概算531万元，资金来源为国家补助资金。施工图由陕西核工业工程勘察院设计，工程建设的主要内容为主要建设抗滑桩、挡墙、锚杆挂网喷浆、助柱式锚杆挡墙等。最高限价由正大鹏安建设项目管理有限公司编制，旬审建字〔2017〕130号文件审定的最高限价为4022869.66元。该工程由旬阳县关口镇人民政府委托正大鹏安建设项目管理有限公司负责招投标代理业务，工程于2017年10月通过公开招投标，确定中标单位陕西汉中地质工程公司，中标价3818261.00元，工期90天。陕西恒泰项目管理有限公司对该项目施工过程全程监理。

（二）项目实施情况

该工程于2017年11月3日开工，2018年7月竣工，工程初步验收为合格，工程主要完成了抗滑桩、挡墙、锚杆挂网喷浆、助柱式锚杆挡墙、拆除原有长线局房屋、挖运现场土石方。工程在实施过程中发生了部分变更，变更的主要内容为：合同外增加项目2074722.00元，增加的主要内容防滑桩签证土石方开挖外运、长线局房屋拆除外运、人工土石方、原砼破除挖运、钢筋制安、砼浇筑及材料找差等。

二、工程竣工结算审计结果

旬阳县关口镇蒿塔村移民搬迁安置点护坡（挡墙）工程送审结算造价为5892983.0元，审定结算造价为4974094.00元，核减造价为918889.00元。

三、审计核减（增）的主要原因（该部分在描述的过程中，要分清合同内、合同外）

1、防滑桩工程签证单共7项，核减分部分项工程费519261.00元，主要原因：结算计量与现场实测不符；结算计量重复申报；自行改变施工工艺增加费用；

（1）、防滑桩工程签证单001,核减石方挖运（3KM）1829.31立方米，核减金额154998.00元；

（2）、防滑桩工程签证单002,核减反滤层51.63立方米单价120.18元/m3、风钻改地质钻937.5米差价（139.34-79.88）67.46元/m、钢筋1.55t单价5522.71元/t。共计核减金额10596.00元；

（3）、防滑桩工程签证单003,核减1#楼土方开挖外运3km，1680m3单价19.63元/m3、喷锚钻孔74.3米，差价71.88元/m、钢筋 1.51t单价5522.71元/t、注浆14.18m3单价173.11元/m3、喷射混凝土58.43m，单价661.67元/m3、3#楼后挡墙161.06m3单价414.82元/m3。共计核减金额154561.00元；

（4）、防滑桩工程签证单004,核减桩间土方开挖外运3km，251.52m3单价44.91元/m3、凿除钢筋混凝土及外运194.07m，单价179.11元/m3、桩基础开挖增加量600m3，单价163.24元/m3，共计核减金额152140.00元；

（5）、防滑桩工程签证单005,核减土方开挖外运3km，322.35m3单价19.63元/m3、c25砼挡墙55.93m3，单价414.82元/m3，土方外运3km，8.91m3单价24.77元/m3，共计核减金额28294.00元；

（6）、4号楼增加肋柱式挡墙53.7米（签证5、8、9）, 核减钢筋0.27t，单价5522.71元/t，钻孔111米差价71.88元/m、反滤层134.34m3单价120.18元/m3、注浆1.6m3单价173.11元/m3、 共计核减金额18672.00元；

2、增加D3挡墙21米审报结算计量与现场实测不符，核减基槽土方开挖43.88立方米，单价24.77元/m3，C30砼浇筑2.21m3，单价414.82元/m3,黏土压实1.8m3，单价31.41元/m3，反滤层10.62m3，单价120.18元/m3，PVC排水管22.4m,单价16.91元/m,共计核减金额3715元；

3、D1挡墙延长2.5米与工程签证单003报量重复，核减此项工程费12021.00元；

4、原肋柱式档墙由原60 m变更为85m,报审增加造价223061.00元，合同内该挡墙清单计价513330.00元，现场竣工实物量核算为715056元，核减金额21335.00元；

5、抗滑桩原合同内2611304.00元，增加部分在防滑桩工程签证单共7项中予以扣除，涉及到桩孔开挖有石方存在的资料记载事实，将实际抗滑桩部分依据资料数据及现场竣工实物量核算重新计量计价核减金额265999.00元；

6、C30挡土墙原清单量1080m3,结算签证为增加854.28m3，实际核量为693.22m3，差额66810.00元予以核减。

7、核减增加部分临时工程费核减29748.00元。

四、审计发现其它问题

（一）未发现招投标方面存在问题

（二）未发现业主管理过程中存在的问题