旬阳县审计局

审计结果公告

2011年第 3号
（总第03号）

被审计单位：旬阳县供销社
审计项目：2010年财务收支审计

旬阳县供销社2010年财务收支审计结果
（2011年11月15日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，我县审计局于2011年对旬阳县供销社2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、供销社基本情况
旬阳县供销社属集体经济组织，县社机关与蚕茧经营有限责任公司属一套人马两块牌子，其经费县财政每年给予定额补助。其机构下设党政办公室，财务审计科，业务科，在职职工24人。其工作职能主要是对全县基层合作社和专业社进行业务指导、协调、监督、服务管理并负责全县蚕桑产业扶持发展和购销经营业务。
供销社财务主要分三部分：县供销社机关经费设置一套帐，县供销社理事会另行设置一套帐，蚕茧经营有限公司按照独立企业设置一套帐。2010年度财务情况：
1、2010年度县社机关经费帐收支情况：收入总计708914.80元，其中：财政拨入经费530000.00元，房租收入178914.80元。经费支出总计610120.54元，其中：工资107146.00，住房公积金87242.40，医疗统筹32163.42，失业保险7776.00，水电费37301.95，业务招待费95283.00，会议费37900.00，房产土地营业税29397.26，工会经费16800.00，丧葬抚恤费102749.40，残疾人就业保障金8919.00，其他费用47442.11。当年收支相抵结余98794.26元。上年结转结余77171.45元，年末滚存结余175965.71元 。
2、县社理事会帐：该帐2006年至2010年很少发生业务，截止2010年末帐面反映资产总计5528920.71元，其中：银行存款326555.66元、其他应收款725675.38元、长期投资50000.00元、固定资产（房屋）439350.19元、拨付所属企业资金3987339.48元。负债及所有者权益总计5528920.71元，其中：负债986828.05元(其中：应付福利费1309.69，其他应付款979562.40，长期应付款5955.96)，所有者权益4542092.66元（流动资本929424.68，固定基金3504193.67，建设基金负88543.37，扶持生产资金49466.77，特种公积金11504.66，盈余公积金136046.25）。
3、蚕茧经营有限责任公司帐： 2010年度主营业务收入16066028.96元，减去经审计调整后的主营业务成本14202392.32元，主营业务税金及附加25776.23元，当年实现主营业务利润1837860.41元；再减去经审计调整后的管理费用1852198.24元，财务费用38342.59元，当年实现营业利润负52680.42元，再加投资收益和营业外收入共计23806.22元，再减去营业外支出123947.00元，当年实现利润总额负152821.20元。再减去所得税13244.44元，2010年实际亏损166065.64元。
二、 审计评价
通过审计可以看出，供销社各项管理制度比较健全有效，会计核算比较正规，各项应计提的税费能按规定计提并及时上交税务机关，财政拨入的贴息资金能按规定冲减财务费用，抽审部分乡镇的东桑西移资金使用，也未发现挤占、挪用等违纪违规问题，财务收支基本真实、合法。对于以往年度审计机关的审计决定能积极执行，并采纳审计建议。2009年国税局、2010年地税局分别对蚕茧公司的帐务进行了检查，该公司重视检查结果，及时纠正检查结论中提出的问题。
三、审计发现的主要问题及整改情况
1、在审计往来帐中发现供销社经费往来帐和蚕茧公司往来帐中挂应缴未缴财政资金共计16076.21元，其中：（1）供销社经费往来帐中挂2008年以前转来的应缴教育费附加8754.11元；（2）蚕茧公司帐2008年12月29号凭证，从职工工资中代扣的教育费附加3793.20元，挂在其他应交款帐中。（3）经审计蚕茧公司2009年帐证资料，发现2009年从职工中工资代扣的教育费附加3528.90元，挂在其他应付款-教育基金帐内。
2、经审计供销社2008年至2010年经费收支帐证等资料，发现应缴税金-个人收入所得税帐户挂2008年以前转来的余额318.32元。
3、2010年度蚕茧公司的成本费用的核算不完全准确，没能反映当年实际经营利润情况。应做以下几方面的帐务调整：（1）2010年度少提房屋折旧420027.97元，多计提汽车折旧104530.40元。2010年度共少提折旧315497.57元，应调增管理费用315497.57，相应调减利润总额315497.57元。（2）经审计蚕茧公司2010年主营业务成本结转情况时，发现2010年9月11号凭证，预提收烘费240万记入当期成本，2010年12月21号凭证又按当期实际发生的收烘费记入成本，本应将原预提计入成本的收烘费240万冲减主营业务成本，该公司2010年12月22号凭证冲减该预提的收烘费为300万，造成当年少结转主营业务成本60万元。应调增主营业务成本60万元，相应调减利润总额60万元。（3）误将冲减预提工资的管理费用60万元冲减主营业务成本，应调减管理费用60万元，相应调增利润60万元。2010年蚕茧公司帐面反映净利润149431.93元，经以上帐务调整后实际净利润为负166065.64元。
对于审计发现的以上问题，审计局依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求县供销社予以整改。对于审计决定中供销社应上缴财政资金16394.53元，供销社已按审计决定要求的时间上缴财政，对于审计报告中的调整帐务处理的要求，供销社也已整改到位。
 

范围：市审计局，县委、县人大、县政府、县政协，县监察局、财政局、供销社